特別受益と持ち戻しとは

特別受益と持ち戻しとは – 相続・遺言の用語集

相続登記、遺産分割協議書の作成など、相続手続きについては、千葉県松戸市の高島司法書士事務所（松戸駅東口徒歩1分）へご相談ください。
当事務所へのご相談は完全予約制です。ご相談予約・お問い合わせのページをご覧のうえ、事前にご連絡くださいますようお願いいたします。

（最終更新日：2026年9月8日）

特別受益と持ち戻しとは【目次】

特別受益とは、相続人が被相続人（亡くなった方）から受けた遺贈や、婚姻・養子縁組のため、または生計の資本として受けた生前贈与による利益のことです。

たとえば、住宅購入資金や独立開業のための資金の贈与などが挙げられます。ただし、親から受けた援助がすべて特別受益になるわけではなく、通常の扶養の範囲内の生活費などは、特別受益には当たりません。

特別受益がある場合には、その利益を相続分の前渡しとして考慮し、相続人間の公平を図るために相続分を調整します（民法903条）。

特別受益に当たる生前贈与がある場合、その価額を相続開始時の財産の価額に計算上加えることを「持ち戻し」といいます。贈与された財産を実際に返還するという意味ではありません。

持ち戻しをした金額を基に各相続人の相続分を計算し、特別受益を受けた人については、そこから遺贈や生前贈与の価額を差し引いて、具体的相続分を求めます。

たとえば、相続人が子2人で、遺産が2,000万円あり、一方の子だけが特別受益に当たる1,000万円の生前贈与を受けていたとします。

持ち戻しをして法定相続分により計算する場合、合計3,000万円の2分の1である1,500万円を基準とします。そのため、遺産から取得する金額は、生前贈与を受けた子が500万円、もう一方の子が1,500万円となります（民法903条）。

被相続人が、特別受益を相続分の計算に反映させない意思を示していた場合には、その意思に従います。これを「持ち戻しの免除」といいます。

また、婚姻期間が20年以上の夫婦の間で、居住用の建物またはその敷地を遺贈・贈与した場合には、持ち戻しを免除する意思表示があったものと推定されます（民法903条4項）。

なお、持ち戻しの免除によって、他の相続人の遺留分が失われるわけではありません。

相続開始から10年を経過した後の遺産分割では、原則として特別受益を考慮しないという期間制限があります。ただし、この取扱いには経過措置や例外があり、相続人全員が合意すれば、特別受益を考慮した遺産分割をすることも可能です。

ご相談は松戸駅徒歩1分の高島司法書士事務所へ

松戸駅徒歩1分の高島司法書士事務所（千葉県松戸市）では、ホームページやブログをご覧になってお問い合わせくださる個人のお客様からのご依頼を大切にしております。

すべてのご相談には、司法書士高島一寛が直接対応いたします。経験豊富な司法書士が最初から最後まで責任をもって対応いたしますので、安心してご相談ください。

ご相談は完全予約制です

当事務所へのご相談は完全予約制となっております。ご来所の際は、必ず事前にご予約をお願いいたします。

※予約をされずにお越しいただいた場合は、対応できないことがございますのでご了承ください。

ご予約方法

ご相談のご予約は、以下のいずれかの方法で承っております。

お電話の際に事前の準備は不要です。「相談予約をしたい」とお伝えいただくだけでも結構です。

フリーダイヤル：0120-022-918

※営業時間：平日午前9時から午後5時まで（営業時間外でも司法書士またはスタッフが事務所にいるときはお電話に出ます。午後6時頃までは司法書士が事務所にいることも多いですので、遠慮なくお電話ください）。

【ご相談予約・お問い合わせフォーム】メールによるご相談予約を24時間受け付けております。

【LINEによるご相談予約】LINEからもご予約が可能です。お忙しい方でも簡単にご連絡いただけます。

※ 松戸市の高島司法書士事務所では、電話やメールのみによる無料相談は承っておりません。